Свежие записи

Новости

Налоги в Германии. Система налогов

Если объект недвижимости находится в Германии, то и прибыль, полученная от этого объекта, облагается налогом в Германии. Не имеет значения, физическое это лицо или юридическое.

Налоги в Германии для физ.лиц

Физическое лицо в Германии облагается налогом на чистую прибыль после вычета всех затрат по прогрессивной шкале. При перепродаже объекта недвижимости налог на прибыль также рассчитывается по прогрессивной шкале. Если объект продаётся через 10 лет владения, то нет налога на прибыль.

10.000 € 5 %
15.000 € 23 %
20.000 € 27 %
25.000 € 30 %
30.000 € 32 %
35.000 € 34 %
40.000 € 37 %
45.000 € 39 %
50.000 € 42 %
55.000 € 44 %

Максимально 44%

Налоги в Германии для Юридических лиц (ООО или GmbH)

Юридическое лицо в Германии облагается налогом 15% на чистую прибыль после вычета всех затрат.

Если GmbH выплачивает дивиденды, то налог — 25%. Компании не обязательно выплачивать дивиденды. Учредители будут получать свою прибыль в качестве % за учредительский кредит. Выплачиваемые за кредит проценты не облагаются налогом в Германии. При перепродаже объекта недвижимости налог на прибыль будет 15%. Если объекты покупаются и продаются периодически, скажем 3 раза в 2 года, то это рассматривается как коммерческая деятельность. В этом случае еще надо платить коммерческий налог.

Коммандитное товарищество: форма компании GmbH & KG при нормальной покупке и владении недвижимостью невыгодна. Такая форма владения используется при покупке долей компаний, владеющих объектами.

Пример оптимизации налогов для физ. и юр. лиц:

  1. Кредит от учредителя 40%: 774.034.46 €
  2. Кредит в банке 60%: 1.161.051,69 €
  3. Стоимость объекта: 1.755.021,00 €
  4. Общая стоимость с затратами: 1.935.086,15 €
  5. Аренда в год:           140.401,00 €

Затраты:

Выплаты % по кредиту 4,2% :          48.764,17 €

% по кредиту от учредителя 6%:     46.442,06 €

Амортизация 2%:                              35.100,42 €

Общие затраты:                               130.306,65 €

Прибыль, облагаемая налогом:   10.094,35 €

 GmbH платит налог, если компания занимается только сдачей в аренду, налог -15%.

В случае данного примера налог составляет 1.514 €

Налог на наследство

В Германии существует так называемые не облагаемые налогом суммы.

Для Супругов 500.000,-

Для детей 400.000,-

Для не родственников 5000,-

Всё что выше — облагается налогом на наследство по специальной таблице.

Пример:

Наследуемый капитал супругами 1.000.000 € – Налог 95.000 €

Наследуемый капитал детьми 1.000.000 € – Налог 114.000 €

Наследуемый капитал не родственниками 1.000.000 € – Налог 294.000 €